Европейские налоговые системы:сравнение преимуществ

В Португалии

Согласно португальской системе налогообложения, для физических лиц действует прогрессивная ставка налога, варьирующая от 14.5 до 48%. Снижение ставки становится возможным лишь в том случае, когда налогооблагаемый доход делится физическими лицами, находящимися в браке, поровну.

Подоходный налог для индивидуальных предпринимателей в Португалии имеет фиксированную ставку, равную 21%. Для ее снижения необходимо провести оформление налоговых льгот, которые понизят ее на 4%, то есть после всех вычетов она будет равна 17%. При регистрации деятельности предпринимателя на территории Мадейры либо Азорских островов, она будет иметь невысокий показатель — 11.9%.

Налогообложение на добавленную стоимость на территории Португалии привлекает бизнесменов тем, что, при ведении бизнеса на материковой части страны, она равна 23%. При этом на отдалённой части НДС на Мадейре равен 22%, а на территории Азорских островов — 18%.

Несмотря на огромные преимущества государства (Португалии), она выгодно выделяется в отношении европейских стран льготным налоговым статусом (NHR). Претендовать на его получение может физическое лицо, выполняющее следующие действия:

• проживает на территории страны в своей недвижимости или арендует её (подходит даже небольшая жилплощадь);
• за 5 лет до проживание на территории страны не являлся её резидентом и/или налоговым резидентом.

Для обладателей статуса NHR возможно наличие следующих положительных сторон:

1. Жители, проживающие на территории страны и занимающиеся частной предпринимательской деятельностью, на протяжении 10 лет и более лишены налогообложения на иностранную.
2. Проживающие лица на территории страны осуществляет оплату на пенсионный доход в 10%.
3. Для постоянной деятельности предпринимателей доход для самозанятых лиц имеет фиксированную ставку в 20%, в то время, как для других физических лиц стоимость прогрессивной ставки может составлять 48%.
4. Если житель во время проживания на территории страны получает дорогой подарок, огромное наследство, то не уплачивает налог на него.

5. В Португалии отсутствует уплата каких-либо пошлин при финансовых переводах с одного счёта на другой.

В Монако

Это небольшое государство, граничащее с Средиземным морем, часто привлекает крупных индивидуальных предпринимателей. Дело в том, что на территории Монако отсутствует прямое налогообложение, который подтверждается отсутствием уплаты подоходного налогов как на капитал, так и на прибыль внутри страны. «Изюминкой» Монако считается отсутствие прямых налогов на имущество, что для юридических лиц является существенным плюсом для ведения бизнеса.

Однако, есть и исключения из правил, их всего несколько:

1. Если юридическое лицо вне территории Монако имеет товарооборот выше 25%, то оно обязано оплатить налог на прибыль, который составляет 33.33%.
2. Литературные общества, зарегистрированное на территории Монако, имеющие доход от продажи прав на литературное и/или и художественное искусство вне государства, обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 33.33%, так как в большинстве случаев они имеют товарооборот более 25%.
3. Граждане Франции, проживающие в Монако на постоянной основе меньше 5 лет, относящиеся к физическим лицам вне зависимости от предпринимательской деятельности, производят уплату подоходного налога в соответствии с французским законодательством по налогообложению.

В Мальте

Владельцы недвижимости на Мальте не уплачивают никаких налогов на разнообразные виды прибыли (роялти). К тому же, если имеется экспортная деятельность и доход от неё, включающая поставки товаров на рынок Евросоюза, то это гарантирует отсутствие налогообложения и уставного капитала компании.

Налог на добавленную стоимость на территории Мальты составляет 18%. Эту ставку считают самой выгодной и лучшей на всей территории Европы. Однако, подоходный налог в этом государстве достаточно велик, он равен 35%. Если соблюдать определенные критерии и выполнять их строго в последовательности, то у государства можно вернуть до 6/7 внесённых средств в казну от уплаты налогов. Кто может, следует учитывать, что Мальта не входит в состав оффшорной зоны.

Граждане государства не уплачивают налоги при получении наследства и при наличии недвижимости.

Последнее нововведение на Мальте представлена программа вида на жительство для физических лиц, занимающихся цифровой деятельностью и имеющих удалённую профессию (фриланс). Получение вида на жительство для программистов позволяет иметь преимущество на территории Мальты при уплате налогов, так как все налоговые вычеты гражданин осуществляет в своём родном или ином государстве. К примеру, кочевники могут найти подходящую страну из карибских островов и и подобрать себе выгодную систему налогообложения, где уплата налогов будет низкой и осуществлять там взносы.

В Черногории

Государство с целью привлечения физических и юридических лиц предлагает выгодные условия налогообложения для резидентов и нерезидентов. На территории Черногории подоходный налог для всех лиц равен 9%, считается самым низким в соотношении с другими странами Европы. Если Вы являетесь резидентом, то расчёт налога осуществляется от суммы мировой прибыли, если нерезидент, — то из дохода, вырученного на территории Черногории. При этом ставка на налоговые дивиденды тоже равна 9%. К тому же, резиденты освобождены от процентного налогообложения и роялти. Однако к нерезидентам приходится уплачивать подоходный налог в размере 9%.

Если экономическая среда Черногории до 2025 года не изменится , а будет такой же стабильной, то на территории Европейского союза налоговая система станет самой популярной и выгодной в отношении других стран.

В Кипре

Известно, что страна имеет репутацию «налогового убежища», так как славится скандалами и постоянными проблемами с продажей паспортов за крупные вклады. Несмотря на закрытие программы по внесению инвестиций, Кипр до сих пор среди стран Европейского Союза является лидером по ведению бизнесах на самых выгодных условиях.

Среди выгодных условий, предлагаемых государством, выделяют следующие:

• сравнении с европейскими странами корпоративный налог в прибыли равен 12.5% (возможно уменьшение ставки до 0% с учётом определённых критериев в компаниях, где получение прибыли от торговли осуществляется акциями, облигациями и ценными бумагами);
• государство взимает низкий суммарный подоходный налог с сотрудника и работодателя до 26.6%;
• налог на прибыль от дивидендов равен 0%, так как для системе налогообложения не важно происхождение дохода, в частности страна;
• на территории Кипра действует закон, что физическое лицо, получающее наследство, богатство по подарок не облагается налогом.

Кто такой налоговый резидент?

Под налоговым резидентом в европейских странах определяют физическое лицо (гражданин), который находится на территории государства определённый промежуток времени (около 183 дней) с учётом законных оснований. По окончании этого срока он становится резидентом.

Страны Европы к субъектам налогообложения относят:

• супружеские пары с их совместным доходом;
• любое физическое лицо, имеющее прибыль вне зависимости от семейного статуса;
• всех членов семьи, занимающихся совместным ведением хозяйства, которое приносит им доход.

Каковы налоги для ведения бизнеса на территории Евросоюза?

Большинство стран Европы стараются плавно повышать налог на добавленную стоимость, при этом он колеблется в рамках 20%. Однако в некоторых странах есть и более низкая налоговая ставка.

Налог на прибыль для компаний в разных странах имеет разные цифры, которые влекут за собой проблему ведение бизнеса. Например, в Венгрии он варьирует от 9%, а в Франции до 31%. Главная причина — разные системы налогообложения, где прибыль рассчитывается по-разному. Поэтому перед началом предпринимательской деятельности необходимо изучать законодательную базу страны.

Где самые низкие ставки налогообложения в Евросоюзе?

Лидирующую позицию в рейтинге самых низких налогов на прибыль для юридического лица среди стран Евросоюза занимает Ирландия (25.9%).

Первенство среди европейских стран на налог на добавленную стоимость занимает Мальта (18%), на второй позиции — Румыния и Германия (19%).