Налогообложение в разных странах мира: Где выгодней вести бизнес?

Страны с наиболее высокими налогами

Если говорить о ставках подоходного налога, то здесь выделяется Швеции. В этой стране прогрессивная шкала налогообложения, поэтому граждане с высоким доходом отдают больше 60% заработка в казну государства.

В соседней Дании ставка превышает 55%, а в Германии составляет 47,5%. Если смотреть на ставки подоходного налога в разных странах мира, внимание привлекает Япония. Здесь максимальный размер отчислений составляет 50%.

Но это ещё не всё. К общему налогу прибавляется префектурный со ставкой от 2% до 4%, а также муниципальный в размере от 3% до 12%.

Если говорить о бизнесе, то одна из самых высоких ставок налога на прибыль во Франции — 30%. Более того, 136 государств приняли решение установить минимальный размер налога на прибыль в 15% с 2023 года.

Это сужает коридор налогового планирования для предпринимателей, который раньше могли открывать компании в странах, где исторически ставка никогда не достигала и 10%.

С другой стороны, у инвесторов еще остались инструменты в других государствах, которые помогут заметно снизить налоговую нагрузку на себя и на свой бизнес. О них мы расскажем далее.

Среди косвенных отчислений самым известным является НДС. Высокие ставки налога на добавленную стоимость зафиксированы в Хорватии, Норвегии и Швеции, где они могут достигать 25% от стоимости товара.

Есть налоги, которые нацелены исключительно на состоятельных лиц. К примеру, налог на роскошь в разных странах мира. Во Франции он распространяется на всё частную недвижимость семьи в любой точке планеты, если она дороже 1,3 миллиона евро.

В таком случае собственность облагается дополнительным сбором по ставке от 0,5% до 1,5%. Французские яхтсмены должны оплачивать социальные взносы за экипажи своих судов, если яхта находится на территории страны не менее 6 месяцев в году.

Расходы на команду из 7 человек могут достигать €300 000 в год.

В России «роскошью» считаются дорогие автомобили, которые стоят более 3 миллионов рублей.

Нельзя и забывать и про налог на недвижимость. В разных странах мира его ставки сильно разнится. Среди европейских государств довольно высокая ставка в Румынии и Финляндии — до 5-6% к кадастровой стоимости.

Карибские государства — находка для инвестора?

Проблема в том, что выше мы рассмотрели лишь некоторые виды отчислений, с которыми сталкиваются граждане и бизнес. Например, в Британии взносы с доходов ниже, чем в Швеции, но если говорить о налогах на наследство, то жители Великобритании могут отдать в казну до 40% от стоимости имущества!

Поэтому правильнее рассматривать отдельно низкие ставки налогов в странах мира, а выбрать государства с минимальной налоговой нагрузкой в целом.

Страны Европы с наиболее низкими налогами

А как же налоги в других странах мира? Что делать, если хочется жить и вести бизнес в Европе? Неужели все европейские страны отличаются жесткими налоговыми нормами и высокими ставками?

Нет, здесь достаточно государств, которые лояльны к своим гражданам и бизнесу в плане отчислений и сборов. Кроме того, ряд стран предлагают упрощенную процедуру получения вида на жительство или гражданства для инвесторов.

Не будем забывать и про особые экономические зоны. Например, на португальской Мадейре действуют льготные налоговые ставки для юридических лиц.

Португалия

Португалия входит в число стран мира с прогрессивной налоговой ставкой на доходы физических лиц, которая варьируется от 14,5% до 48%. Супруги могут разделить размер облагаемых сборами доходов пополам, чтобы снизить ставку.

Для бизнеса налоговая ставка на доходы фиксированная — 21%.

Размер подоходного налога в других странах мира зачастую меньше, как и ставки для компаний. В чём же тогда привлекательность португальской налоговой системы?

Благодаря льготам ставку для юридических лиц можно снизить до 17%, а если оформить компанию на Мадейре и Азорских островах, то и вовсе до 11,9%.

Похожая картина с НДС. Если в материковой части страны он составляет 23%, то на Мадейре 22%, а на Азорских островах 18%.

Черногория

Можно без преувеличения сказать, что республика на Балканах предлагает уникальные условия для резидентов и нерезидентов страны. Подоходный налог в разных странам мира очень редко держится на уровне 10-15%.

В Финляндии его ставка превышает 56%, но в Черногории он составляет всего 9% для физических и компаний. Это самый низкий результат по Европе. Для резидентов НДФЛ рассчитывается из всей суммы мирового дохода, а для нерезидентов — только из прибыли, полученной внутри государства.

Доход на дивиденды тоже облагается по ставке в 9%. Резиденты страны освобождены от фискальной нагрузки на проценты и роялти, а нерезиденты обязаны платить по всё той же ставке в 9%.

К 2025 году Черногория планирует вступить в ЕС. Если её налоговое законодательство не изменится, то республика станет самой выгодной участницей Евросоюза.

До конца 2022 года в стране действует программа получения гражданства за инвестиции. Оформить паспорт можно за 2-3 месяца. Граждане Черногории могут без визы посещать 124 страны мира, включая Шенгенскую зону.

Кипр

Налоговая система Кипра является одной из самых лояльных к предпринимателям. Если сравнивать налоги в разных странах мира на 2022 год, то окажется, что на Кипре самый низкий в Европе корпоративный налог на прибыль со ставкой всего в 12,5%. В ряде случаев ее можно и вовсе уменьшить до 0%. Кроме того, именно на Кипре самый низкий в Европе суммарный подоходный налог для сотрудника и работодателя. Он составляет 26,6%.

Платежи с прибыли в виде дивидендов от бизнеса по всему миру также составляют 0%. Страна происхождения дохода роли не играет.

Но инвесторов и топ-менеджеров Кипр привлекает не только мягкой налоговой политикой. Страна предлагает получить статус ПМЖ за инвестиции от €300 000. Через 7 лет можно стать гражданином республики и получить паспорт Евросоюза, поскольку Кипр входит в состав ЕС.

Монако

Монако — одно из самых маленьких государств на планете. Почему же многие европейские бизнесмены выбирают его для развития своего дела? Главная причина заключается в отсутствии прямого налогообложения.

В княжестве не нужно платить подоходный налог, достигающий в разных странах мира 50-56%. Нет налогов на капитал или прибыль. Имущество тоже не облагается прямыми отчислениями. Отсутствуют прямые сборы и для юридических лиц.

Но есть два исключения:

1. Во-первых, если у компании более 25% оборота осуществляется за пределами Монако, то придется платить налог на прибыль в размере 33,33%. Ещё правило действует для организаций, получающих доход от прав на литературную и художественную собственность, патентов.
2. Во-вторых, если граждане Франции проживают на территории Монако менее пяти лет, обязаны платить подоходный налог по французским ставкам.

Мальта

По сравнению с другими странами мира, налог на доходы на Мальте нельзя назвать низким — 35%. Но вернуть назад можно до 6/7 уплаченных средств при соблюдении ряда условий. Немаловажно, что Мальта не является офшорной зоной.

Здесь нет налога на наследство, имущество также не облагается взносами. Компании освобождены от обязательных платежей с роялти, процентного дохода или дивидендов.

Мальта стала настоящим «блокчейн-островом», потому что одной из первых создала понятную и прозрачную нормативно-правовую базу для обращения криптовалюты. Сюда съезжаются крипто-стартапы, открывают свои представительства криптовалютные биржи.