Portugalia
Sistemul fiscal portughez oferă o cotă progresivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice variind de la 14,5% la 48%. În același timp, persoanele căsătorite pot împărți suma venitului impozabil în jumătate, reducând astfel cota.
Dar pentru afacerile din Portugalia, rata impozitului pe venit este de 21%. Mai mult, dacă beneficiați de facilități fiscale, puteți reduce cota la 17%. Și dacă compania este înregistrată în Madeira sau Azore, atunci rata fiscală va estima doar 11,9%.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) în Portugalia este, de asemenea, destul de atractivă. Și dacă pe teritoriul Portugaliei este de 23%, atunci în Madeira rata standard este de 22%, iar în Azore — chiar de 18%.
Dar principalul avantaj al Portugaliei, care o diferențiază de țările europene, este statutul său fiscal preferențial NHR. Poate fi obținut de o persoană fizică care are dreptul de a locui în Portugalia, deține imobile rezidențiale în țară (sete recunoscut drep imobil chiar și un apartament mic închiriat) și nu a fost rezident și/sau rezident fiscal al Portugaliei timp de cinci ani.
Titularii statutului NHR:
- Zece ani nu sunt impozitați pe veniturile din străinătate;
- Achită impozit pe venit din pensii la cota redusă — 10%;
- Plătesc un impozit pe venit fix pentru persoanele care desfășoară activități independente — 20% (între timp, cota progresivă poate ajunge până la 48%);
- Nu achită impozite pe cadouri, avere și moștenire;
- Transferă resurse financiare în Portugalia fără a plăti taxe.
Monaco
Principiul fiscal de bază în Monaco, care atrage atât de mult oamenii de afaceri europeni, este absența completă a impozitării directe. Deci, persoanele fizice din Monaco nu plătesc impozit pe venit, pe capital sau pe profit. Nici proprietatea nu este supusă impozitelor directe. Persoanele juridice nu plătesc impozite directe.
Există doar două excepții de la aceste legi fiscale foarte atractive. Primul este că persoanele juridice în care mai mult de 25% din cifra de afaceri se realizează în afara Monaco plătesc impozit pe venit în valoare de 33,33%. Același lucru este valabil și pentru societățile care sunt înregistrate în Monaco și care primesc venituri din drepturi de proprietate literară și/sau artistică și/sau brevete. În ceea ce privește persoanele fizice, francezii care au reședința permanentă pe teritoriul principatului de mai puțin de cinci ani sunt obligați să plătească impozit pe venit în Franța la cotele stabilite de legea franceză.
Malta
În Malta, companiile nu plătesc niciun impozit pe dividende, venituri din dobânzi sau redevențe. Același lucru este valabil și pentru veniturile din activitățile de export și livrările către piețele UE. Nici capitalul social al societații nu este impozitat.
Cota de TVA în Malta este de 18%. Aceasta este una dintre cele mai bune opțiuni din toată Europa. Dar impozitul pe venit în Malta este de 35%, dar dacă sunt îndeplinite o serie de criterii, până la 6/7 din fondurile plătite pot fi returnate înapoi. Tutuși este important de menționat că, Malta nu este considerată o zonă offshore.
Persoanele fizice din Malta sunt scutite de impozitele pe proprietate și impozitele pe moștenire.
O inovație recentă în Malta este programul de permis de ședere pentru liber profesioniști și nomazi digitali. După i-a fost eliberat un permis de ședere în cadrul acestui program, un nomad digital are posibilitatea de a locui în Malta, dar în același timp plătește taxe într-un alt stat. De exemplu, într-una dintre țările din Caraibe cu sistemele lor de impozitare favorabile și taxe scăzute.
Muntenegru
Muntenegru oferă condiții fiscale cu adevărat unice atât pentru rezidenții fiscali, cât și pentru nerezidenți ai țării. Impozitul pe venit pentru persoane fizice și juridice este același și se ridică la 9% — de fapt, acesta este cel mai mic impozit din Europa. Pentru rezidenți, se calculează din întreaga sumă a venitului mondial, iar pentru nerezidenți — numai din profitul primit în Muntenegru. O cotă similară pentru impozitul pe dividende este de 9%. Dar rezidenții fiscali ai țării sunt scutiți de impozitarea dobânzilor și redevențelor. Nerezidenții le plătesc la o rată de 9%.
Până în 2025, Muntenegru intenționează să adere la Uniunea Europeană. Dacă sistemul său fiscal nu se va schimba, va deveni cel mai profitabil siatem fiscal din UE.
Cipru
În ciuda reputației sale destul de scandaloase de „paradis fiscal” și a problemelor cu eliberarea pașapoartelor pentru investiții, care au condus cu stoparea programului de investiții, Cipru rămâne una dintre cele mai profitabile țări din Europa pentru afaceri.
Țara oferă cel mai mic impozit pe venitul corporativ din Europa, cu o cotă de doar 12,5%. Mai mult, această rată poate fi redusă la 0% în unele cazuri și sub rezerva anumitor criterii pentru acele companii care primesc venituri din tranzacția acțiunilor, valorilor mobiliare și obligațiunilor. În plus, Cipru are cel mai mic impozit pe venitul total al angajaților și al angajatorului din toată Europa, doar 26,6%. În fine, impozitul pe profit sub formă de dividende de la afacerile din întreaga lume, indiferent de țara de origine a venitului, este exact 0%.
Persoanele fizice, la rândul lor, sunt atrase de Cipru prin absența impozitelor pe moștenire, avere și cadouri.
Cine este considerat rezident fiscal?
Cel mai adesea, țările din Europa își stabilesc statutul de rezident fiscal pe baza prezenței fizice. Dacă o persoană fizică — cetățean sau rezident — legal se află pe teritoriul țarii pentru o anumită perioadă, aceasta devine rezident fiscal. Cel mai adesea, această perioadă este de 183 de zile pe an, dar există rare excepții.
Subiectele impozitării în țările europene diferă în trei criterii principale:
- Orice persoană fizică, indiferent de starea sa civilă, cu venituri;
- Cuplul căsătorit și venitul comun al acestora;
- Familie — adică un grup de persoane care conduc o gospodărie comună și primesc un profit comun.
Taxe de afaceri în Europa
În materie de taxă pe valoarea adăugată, țările europene au ajuns la o armonie relativă și în prezent cota TVA în majoritatea țărilor se situează în jurul pragului de 20%, cu câteva excepții în care această taxă este mai mică.
Impozitul pe profitul corporativ este o altă chestiune. Problema nu este doar în rate diferite, a căror dimensiune în Europa variază de la 9% (Ungaria) la 31% (Franța). Dificultățile apar din cauza diferențelor dintre sistemele de impozitare în sine — în diferite țări, impozitul pe venit este calculat pe diferite tipuri de profit în moduri diferite, așa că ar trebui să studiați cu atenție legislația fiscală a țării în care intenționați să deschideți o afacere.
Cele mai mici impozite din Uniunea Europeană
Cel mai mic impozit pe venitul corporativ din UE este în Irlanda, 25,9%. Totodată, se află pe locul 26 în clasamentul mondial al statelor cu impozit minim pentru persoanele juridice.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) în Uniunea Europeană este cea mai benefică în Malta — 18%. În Germania și România se menține la 19%.